税则归类与关税
审查产品规格、协调制度税目、欧盟综合商品目录及TARIC措施。商品归类影响关税税率，也可能触发许可证、贸易救济措施或其他限制。在适当情况下，我们评估具有约束力的税则信息决定是否能够提供更大的确定性。
概览
适用于国际贸易的意大利海关法
在当今全球化市场中，跨境贸易必须妥善应对海关监管规定。意大利是欧盟关税同盟成员，因此，意大利海关法结合了《欧盟海关法典》、欧盟关税及贸易措施，以及由Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) 管理的补充性国家规则。
本所海关法业务建立于本所最初专注的商品归类、货物原产地、海关估价及申报业务之上。我们协助企业将法律分析与其产品、供应链、合同及书面证据相衔接，而非将海关申报视为一项孤立的手续。
我们为与意大利开展贸易的本国及国际公司提供咨询，包括出口Made in Italy产品的企业。我们的工作将海关合规与进口增值税、国际商事合同、知识产权保护以及贸易经营者与海关代表之间责任的分配相结合。
服务
海关法服务
01 02 货物原产地与优惠待遇
分析优惠原产地和非优惠原产地、生产流程、供应商声明及原产地证明。优惠关税待遇取决于适用的贸易协定及其证据要求；装运国或Made in Italy标签本身并不能确立海关原产地。
03 海关估价与关联方交易
审查成交价格以及可能需要就运费、保险费、买方提供的协助、特许权使用费或许可费作出的调整。对于集团交易，我们评估商业及转让定价文件如何支持海关完税价格，但不假定税务转让定价方法会自动确定该价格。
04 申报、程序与代理
就进口商和出口商角色、EORI识别、直接或间接海关代理、证明文件及申报责任提供法律支持。我们根据所需的授权、担保和记录，评估过境、保税仓储、进料加工和暂时进境等程序。
05 进口增值税与消费税货物移动
统筹关税和进口增值税事项，包括进口商身份、计税金额以及任何增值税抵扣所需的证据。对于应税消费品，我们审查法律框架和EMCS文件，包括在适用情况下与出口程序的衔接。
06 AEO与电子海关系统
就经认证经营者资格、合规记录和内部程序提供咨询。我们亦处理电子出口流程中产生的法律和文件问题：原页面提及ECS，而当前业务必须根据适用的AES和EMCS流程以及ADM要求进行评估。
07 海关监管与争议
审查海关问询、重新核定、文件要求、被扣留货物及潜在处罚。我们协助客户识别主管机关立场的法律依据、整理证据，并评估可用的复核、退还或上诉途径及相关期限。结果取决于事实情况和适用程序。
08 Incoterms、贸易合同与品牌保护
起草和审查国际商事合同中的交付、风险、费用、清关和文件义务。Incoterms®分配合同责任，但不取代强制性海关法或税法。我们亦协助处理产品标签、商标和设计保护，以及海关针对涉嫌假冒商品采取的行动。
风险矩阵
核心海关问题及其依据证据
| 问题 | 关键问题 | 需收集的证据 |
|---|---|---|
| 归类 | 该商品是什么，而不仅仅是其商业名称？ | 技术资料、成分、功能、照片以及任何既有的税则决定。 |
| 原产地 | 该商品在何处生产，适用哪项原产地规则？ | 生产记录、供应商声明以及相关贸易协定要求的证明。 |
| 完税价格 | 哪些付款和调整项目应计入海关完税价格？ | 发票、合同、运费和保险记录、特许权使用费条款及关联方文件。 |
| 申报与角色 | 谁申报货物并承担法律责任？ | EORI资料、代理授权书、申报数据、许可证以及进口商/出口商记录。 |
我们的工作方式
从货物到法律立场
- 01
梳理货物与供应链
识别产品、运输路线、贸易实体、交付条款及拟适用的海关程序。
- 02
审查法律立场
评估归类、原产地、完税价格、进口增值税、代理以及任何产品特定限制。
- 03
协调合同与证据
使文件要求、授权书和商业条款与拟议贸易操作相协调。
- 04
处理监管与后续事项
为主管机关的要求作准备，审查通知或决定，并评估补救措施和期限。
准备工作
有助于审查的文件
- 产品说明、规格和成分资料。
- 商业发票、采购订单和供应合同。
- 运输文件及约定的Incoterms®规则。
- 海关申报文件以及任何来自ADM的函件。
- 原产地证据、供应商声明和生产记录。
- 特许权使用费协议、集团安排和代理授权书。
立法
主要法律依据
欧盟第952/2013号条例 欧盟海关法典
关于海关决定、代理、AEO、原产地、估价、海关债务及程序的欧盟核心框架。应查阅适用的合并文本及其修正案。
阅读法规原文欧盟第2015/2446号授权条例 补充欧盟海关法典的详细规则
有关授权、程序、原产地、申报及海关要求的详细规定。应与该法典及后续修正案一并阅读。
阅读法规原文欧盟第2015/2447号实施条例 欧盟海关法典的统一实施
经修订后适用于欧盟各地海关当局的程序规则、证据、格式和实施要求。
阅读法规原文欧洲经济共同体第2658/87号条例 综合商品目录与共同海关税则
欧盟关税商品名称和TARIC的基础。必须核查相关交易日期有效的归类、税则版本及措施。
阅读法规原文意大利第141/2024号立法法令 补充欧盟海关法典的意大利规定
意大利对《欧盟海关法典》的补充性国家框架及相关处罚改革。应核查现行规定、后续修正案和ADM指引，而不应仅依赖旧海关综合法。
阅读法规原文意大利第633/1972号共和国总统法令 意大利增值税规则
意大利增值税框架，包括经修订的第67–70条中关于进口、计税金额和征收的规则。增值税抵扣还取决于进口商的具体情况和书面证据。
阅读法规原文欧盟第608/2013号条例 海关执行知识产权保护
海关针对涉嫌侵犯知识产权货物采取干预措施。该框架与品牌及Made in Italy产品的反假冒策略相关。
阅读法规原文欧盟理事会第2020/262号指令 消费税一般安排
欧盟关于应税消费品及其移动的框架，应结合意大利实施立法和相关EMCS要求一并阅读。消费税程序与一般海关程序不可互换。
阅读法规原文
官方指引
打开指引EMCS与自动出口系统
欧盟委员会关于EMCS与AES互操作性的指引。还必须就具体移动向ADM核查操作要求。
常见问题
常见问题解答
什么是意大利海关法？
意大利海关法是规管货物在意大利进入、离开或在海关程序下流动的法律框架。它结合欧盟规则（主要是《欧盟海关法典》）、补充性意大利规定以及相关的关税、增值税、消费税和产品特定措施。适用规则取决于货物、交易和海关程序。
意大利是否适用自己的海关税则？
意大利对与非欧盟国家的贸易适用欧盟共同海关税则。必须确定正确的综合商品目录归类、原产地和海关完税价格，TARIC措施，例如优惠、反倾销税或限制，也可能相关。仅根据产品商业描述无法可靠确定关税税率。
如何确定货物的海关原产地？
优惠原产地和非优惠原产地遵循不同规则。优惠原产地取决于适用贸易协定、产品特定要求和证明。非优惠原产地则根据相关欧盟规则评估，包括生产和加工标准。原产地不一定是发运国，Made in Italy标签也不会自动证明优惠原产地。
特许权使用费或关联方付款会影响海关完税价格吗？
会，具体取决于适用的估价规则和事实情况。特许权使用费、许可费、买方提供的协助及其他付款可能需要作为对成交价格的潜在调整进行分析。关联方身份并不会自动排除成交价格的适用，但应评估关联关系和定价证据。
海关代表提交申报时，谁承担责任？
责任取决于代理是直接代理还是间接代理、所申报的角色及相关海关规则。指定代理人并不必然免除贸易经营者的义务或责任风险。应一并审查授权书、申报数据和证明记录。
Incoterms®是否决定海关责任和进口增值税？
Incoterms®可以在合同当事人之间分配交付义务、费用、风险和清关责任。其不优先于海关或增值税立法，也不能自行确定谁在法律上有权抵扣进口增值税。所选规则必须与进口商/出口商角色及适用法律相一致。
什么是AEO资格，它是否免除海关监管？
经认证经营者资格是授予符合适用标准企业的一项海关授权。视授权类型和具体情况而定，其可支持便利措施或简化程序。它并不豁免企业遵守海关法、不保证放行，也不排除接受监管的可能性。
ECS、AES和EMCS是同一个系统吗？
不是。ECS是原页面使用的历史性出口管制术语；AES是自动出口系统。EMCS是用于相关消费税货物移动的消费税货物移动与控制系统。它们的工作流程可以相互衔接，但义务和记录取决于货物、程序及现行实施要求。
海关当局能否协助保护商标或Made in Italy品牌？
欧盟海关规则规定了对涉嫌侵犯知识产权货物采取干预措施的程序。相关策略可能包括提交行动申请、产品识别资料以及与权利人协调。标签、原产地和知识产权是相关议题，但受不同的法律要求规管。
进行意大利海关法咨询时应发送哪些材料？
请先提供货物及问题说明、发票和合同、运输记录、相关申报文件、原产地证据以及任何ADM通知或期限。在相关情况下，请提供技术规格、代理授权书以及特许权使用费或集团安排。随后我们可以识别法律审查还需要哪些记录。
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